Die neue E-Zigaretten-Steuer im Vereinigten Königreich soll bis zum Jahr 2030/31 voraussichtlich 565 Millionen Pfund pro Jahr einbringen, da sich die Minister darauf vorbereiten, E-Liquids erstmals in das Verbrauchsteuersystem einzubeziehen.
Ab dem 1. Oktober 2026 gilt die Steuer auf E-Zigarettenprodukte für alle im Vereinigten Königreich verkauften oder gelieferten E-Liquids, unabhängig davon, ob diese Nikotin enthalten oder nicht. Die Steuer wird pauschal mit 2,20 £ pro 10 ml E-Liquid bzw. 22 p pro Milliliter erhoben.
Das bedeutet, dass für einen 2-ml-Pod eine Verbrauchsteuer in Höhe von 44 Pence anfällt, während für eine 10-ml-Nachfüllflasche 2,20 £ anfallen, bevor die Mehrwertsteuer und sonstige Kosten hinzukommen.
Nach Angaben des Amtes für Haushaltsverantwortung (Office for Budget Responsibility) rechnet das Finanzministerium damit, dass die Einnahmen aus der neuen Abgabe von 135 Millionen Pfund im Jahr 2026/27 auf 565 Millionen Pfund bis zum Jahr 2030/31 steigen werden.
Nach Angaben der HMRC wird die neue Regelung Hersteller, Importeure, Großhändler, Einzelhändler, Vertriebsunternehmen und Verbraucher betreffen. Die Behörde schätzt, dass rund 5,1 Millionen E-Zigaretten-Nutzer von höheren Preisen betroffen sein werden, wobei Vielnutzer die größte Kostenbelastung zu tragen haben werden.
Die Regierung erklärt, das Ziel bestehe darin, die Erschwinglichkeit und Attraktivität von E-Zigaretten insbesondere bei jungen Menschen und Nichtrauchern zu verringern, während gleichzeitig ein Anreiz für Raucher erhalten bleiben soll, von Zigaretten auf Produkte mit geringerem Risiko umzusteigen.
Um diese Preisdifferenz aufrechtzuerhalten, soll auch die Tabaksteuer angehoben werden, sobald die Steuer auf E-Zigaretten in Kraft tritt. Die einmalige Erhöhung beträgt 2,20 £ pro 100 Zigaretten und 2,20 £ pro 50 g anderer Tabakprodukte.
Steuermarken und neue Vorschriften zur Einhaltung der Vorschriften
Die Abgabe wird parallel zu einem neuen System von Vaping-Steuermarken eingeführt, das darauf abzielt, die Identifizierung von Produkten, für die die Abgabe entrichtet wurde, zu erleichtern.
Ab dem 1. Oktober 2026 müssen einzelne E-Zigaretten-Produkte, die auf den britischen Markt gebracht werden, mit einer Steuermarke versehen sein. Einzelhändler dürfen ihre bereits vorhandenen Bestände ohne Steuermarke noch sechs Monate lang verkaufen; ab dem 1. April 2027 müssen jedoch alle E-Zigaretten-Produkte, die nicht im Rahmen genehmigter Steueraussetzungsregelungen gelagert werden, mit einer gültigen Steuermarke versehen sein.
Die HMRC hat das Antragsverfahren für Hersteller, Importeure und Lagerhalter eröffnet, die eine Genehmigung benötigen, um nach Inkrafttreten der Vorschriften weiterhin rechtmäßig Handel treiben zu können. Unternehmen wurden aufgefordert, ihren Antrag frühzeitig zu stellen, da die Prüfung mindestens 45 Arbeitstage in Anspruch nehmen kann.
Ab Oktober ist es rechtswidrig, E-Zigaretten-Produkte in Räumlichkeiten herzustellen, die nicht von der HMRC genehmigt wurden. Dies umfasst auch das Mischen von nicht versteuerten Flüssigkeiten zur Herstellung einer Flüssigkeit, die für die Verwendung in einer E-Zigarette bestimmt ist, selbst wenn diese nicht für den gewerblichen Verkauf hergestellt wird.
Auch ausländische Hersteller, die das Vereinigte Königreich beliefern, werden in das System einbezogen. Nach Angaben der HMRC wird es künftig gesetzlich verboten sein, E-Zigaretten-Produkte eines ausländischen Herstellers ohne Zollmarken in das Vereinigte Königreich einzuführen, es sei denn, die Produkte sind für zugelassene Zolllager bestimmt.
Für Reisende gilt eine Beschränkung auf 50 ml
Auch die Grenzbestimmungen sollen sich ändern. In den von der britischen Regierung im November 2025 veröffentlichten Haushaltsunterlagen wurde bestätigt, dass ab Oktober 2026 eine neue zollfreie Freimenge von 50 ml für E-Zigaretten-Produkte eingeführt wird.
Laut den Leitlinien der HMRC dürfen Reisende eine geringe Menge an E-Zigaretten-Produkten für den persönlichen Gebrauch nach Großbritannien einführen, ohne die E-Zigaretten-Steuer entrichten zu müssen; die endgültige Freimenge soll vor Inkrafttreten der Steuer bestätigt werden.
Laut TRBusiness, das angab, Einsicht in die Leitlinien der HMRC für Interessengruppen genommen zu haben, dürfen Passagiere ab 17 Jahren bei der Einreise nach Großbritannien bis zu 50 ml E-Liquid für den persönlichen Gebrauch mitbringen, ohne die VPD entrichten zu müssen. Wer mehr als 50 ml mitführt, muss die Waren anmelden und die Abgabe auf die gesamte Menge entrichten, nicht nur auf den Betrag, der über der Freimenge liegt. Dem Bericht zufolge gelten in Nordirland andere Regelungen.
Die Änderungen bedeuten, dass E-Zigaretten teurer werden, während die legale Lieferkette strengeren Kontrollen unterzogen wird. Nach Angaben der Minister soll die Maßnahme den Einstieg von Jugendlichen eindämmen und die Steuereinnahmen erhöhen, während gleichzeitig ein preislicher Anreiz für Raucher erhalten bleibt, E-Zigaretten den Vorzug vor herkömmlichen Zigaretten zu geben. Es bleibt abzuwarten, ob höhere Preise den Konsum unter Jugendlichen und Nichtrauchern reduzieren, ohne erwachsene Raucher davon abzuhalten, auf E-Zigaretten umzusteigen, oder ob sie zu vermehrten Käufen außerhalb des regulierten Marktes führen.
